【大学生でもわかる】令和7年からの税制改正まとめ

2025年（令和7年）から、所得税のしくみが一部変更されます。大学生や扶養に入っている人にも関係あるので、ポイントをわかりやすくまとめました！

1. 基礎控除とは？

基礎控除とは、税金を計算するときに誰でも引ける金額です。これまで一律48万円でしたが、収入によって変わるようになります。

合計所得金額	基礎控除額（2025年）
132万円以下	95万円
132万円超～336万円	88万円（※令和9年以降は58万円）
336万円超～489万円	68万円（※）
489万円超～655万円	63万円（※）
655万円超	58万円

2. 給与所得控除の最低保障がアップ

給与所得控除の最低額が「55万円 → 65万円」に。これにより、アルバイトの収入が低い人は、より税金がかかりにくくなります。

3. 扶養の条件がゆるくなった

親の扶養に入れる収入の目安が「年収103万円」→「123万円」までOKになる可能性があります。バイトをたくさんしても、扶養から外れにくくなります。

4. 特定親族特別控除って？

大学生（19〜23歳）が年収123万円以下であれば、親が最大63万円の控除を受けられる制度です。新しく創設されました。

特定親族の合計所得金額	（収入が給与だけの場合の 収入金額）	特定親族特別控除額
58万円超 – 85万円以下	123万円超 – 150万円以下	63万円
85万円超 – 90万円以下	150万円超 – 155万円以下	61万円
90万円超 – 95万円以下	155万円超 – 160万円以下	51万円
95万円超 – 100万円以下	160万円超 – 165万円以下	41万円
100万円超 – 105万円以下	165万円超 – 170万円以下	31万円
105万円超 – 110万円以下	170万円超 – 175万円以下	21万円
110万円超 – 115万円以下	175万円超 – 180万円以下	11万円
115万円超 – 120万円以下	180万円超 – 185万円以下	6万円
120万円超 – 123万円以下	185万円超 – 188万円以下	3万円

表：国税庁Hpの表を筆者が加工して作成 引用：令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について https://www.nta.go.jp/users/gensen/2025kiso/index.htm#a-01

5. 親が年末調整で提出する書類

特定親族特別控除を受けるためには、「給与所得者の特定親族特別控除申告書」を勤務先に提出する必要があります。親御さんに伝えておきましょう。

🎓 大学生向けまとめ

ポイント	内容
扶養の年収ライン	103万円 → 123万円に引き上げ
税金がかかるのは？	123万円を超えたら所得税の対象
親の税金が安くなる	特定親族特別控除が使える

今回の改正で、バイトや学費の足しにする収入が少し増えても、税金面で安心できるようになりました。詳細は 国税庁の公式ページ をご覧ください。

出典：国税庁「令和7年分所得税の改正について」